Taxation of stock options in canada

Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Retenção de folhas de pagamento em retenção de opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Get The Most Out Of Employee Opções de ações. Um plano de opções de ações para empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por essa razão, esses planos têm servido há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair Os altos executivos e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para Maximizando tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há dois Classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de ações ONS e incentivos opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, ISOs São estritamente reservados para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal , Enquanto as opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem sentir complexo Transações dentro destes planos devem seguir Os termos específicos estabelecidos pela convenção de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem Cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de vesting começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações Na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 do 1,0 00 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o negócio Eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem um conjunto de regras que um O proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão Não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações de A em um exercício Preço de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro imposto Evento Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda Se o empregado decidir vender o Ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações Incentivos ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. Ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra é honrada as ações devem ser mantidos por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A É concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opção de compra de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação global de ativos. Ny plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investindo Uma porcentagem maior do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários Para participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, Eles podem ser penalizados pesadamente pelo tio Sam e frequentemente faltam para fora em alguma do dinheiro gerado por estes contratos Recorde o Na venda de ações do seu empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta Fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais De participação no investimento. A folha de pagamento de Nemfarm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e o setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. A abreviação de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta por 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. Opções de ações - Como Fatores tributários e riscos em seu plano financeiro. Você tem opções de ações emitidas para você como parte de seu pacote de emprego Se assim for, você deve estar ciente de como eles são tributados e os riscos associados a este tipo de compensação. Você exercerá opções de ações de empregados, você irá acionar um benefício de emprego tributável igual à diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado da ação na data do exercício. Por exemplo, se você for emitida uma opção de compra de ações para 5 e As ações valem 10 na data em que a opção é exercida, você irá acionar um benefício de emprego tributável igual a 5 por ação Portanto, se você comprar 10.000 ações, você terá 50.000 no lucro tributável que você deve report. Is há alguma maneira de Diminuir o montante do imposto que tenho para pagar Há maneiras em que você pode receber uma dedução 50 da nota de benefício de emprego que a dedução pode ser inferior a 50 em certos casos em Qu é isso depende de uma variedade de Fatores, incluindo o tipo de ações emitidas comum ou preferencial, o preço das ações no momento em que a opção foi emitida, se o seu empregador é uma empresa privada controlada pelo Canadá eo período de tempo que você mantenha as ações. Diferir o imposto até que eu venda as ações Em certos casos, a Agência de Receita do Canadá permite que você diferir o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações são vendidas Se você trabalha para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou uma empresa pública, Para diferir o imposto sobre o benefício de emprego, se certas condições forem cumpridas Se você não trabalhar para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível. O que acontece se as ações aumentarem ou diminuirem de valor após eu exercer Se o aumento de ações em valor, você terá um ganho de capital Usando o exemplo acima, se você comprou ações quando eles valiam 10, e as ações aumentaram em valor para 16 na data que você vendeu eles, você teria Ganho de capital de 6 por ação Ganhos de capital são apenas 50 tributáveis, de modo que apenas 3 por ação teria que ser incluído em sua renda tributável Usando nosso exemplo, se você vendeu todas as 10.000 ações, você teria 30.000 de rendimento tributável para além da 50.000 no rendimento tributável que acumulou na data em que você exerceu a opção O problema real, no entanto, é se as ações diminuem de valor Se as ações descerem para 6, então você terá uma perda de capital de 4 por ação, dos quais apenas 50 Pode ser usado contra ganhos de capital. Como devo factor opções de ações em meu plano financeiro Ao investir em ações de seu empregador, garantir que o investimento se encaixa dentro do seu plano de alocação de ativos Você deve ter uma carteira bem diversificada em todos os momentos, Seu empregador é um componente mais do que. Date revisado 27 de janeiro de 2017.This coluna, escrito e publicado pelo Investors Group Financial Services Inc em Quebec, uma empresa de serviços financeiros, apresenta informações gerais e não é um sol Para comprar ou vender quaisquer investimentos Entre em contato com um consultor financeiro para obter aconselhamento específico sobre suas circunstâncias Para obter mais informações sobre este tópico, entre em contato com seu Consultor do Grupo Investors.