Bases de opções de ações não qualificadas

Venda de ações de opções não qualificadas. Tax conseqüências quando você vende ações obtidas através do exercício de uma opção de ações não qualificadas. Quando você exerce uma opção de ações não qualificadas você relata renda de remuneração ordinária Mas quando você vende o estoque que você relata ganho ou perda de capital Sua base para o estoque Usado para determinar quanto ganho ou perda que você relata inclui a quantidade de renda que você relatou para o exercício da opção, assim que você não começ taxado duas vezes na mesma quantia. Relatórios de vendas de ações. Para muitas pessoas, uma venda de ações de um não qualificado Opção é a primeira experiência na venda de ações Se você aren t familiarizado com as regras pode parecer que a renda está sendo tributada duas vezes Não tenha medo, que não acontecerá. Quando você vender ações através de um corretor você receberá um formulário de relatar os resultados Da forma de venda 1099-B Este formulário não diz quanto ganho ou perda de relatório É apenas diz o quanto você recebeu da venda É até você para calcular quanto ganho ou perda que você relata da venda . Para fazer isso você precisa saber sua base para o estoque Normalmente, sua base para o estoque é simplesmente o seu custo para o estoque, incluindo a comissão de corretagem, se houver Mas há uma regra especial para o estoque de opções não qualificadas. Básicos de suas ações. Uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você paga pelas ações mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção Em geral, isso significa que sua base será igual ao valor do estoque na data em que você exerceu a opção. Exemplo Você exerce uma opção não qualificada para comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação quando o valor das ações é de 40 por ação Você relata 25.000 da renda de compensação 25 por ação Sua base para as ações é de 40 por ação 15 você pagou mais 25 você Relatado como renda. Sua base não inclui qualquer quantia que você paga ao seu empregador para a retenção de imposto. Ganho ou perda. Subtração sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar o seu ganho ou perda Você hav Ea perda de capital se o resultado é um número negativo caso contrário, você tem um ganho de capital. Período de retenção. Não é suficiente para saber o montante do seu ganho ou perda Você também precisa saber o seu período de detenção Isso permite que você saiba se o seu ganho ou perda É de curto prazo ou de longo prazo. Seu período de detenção para este estoque começa quando você exerce a opção Você não pode incluir o tempo que você manteve a opção Se você vender o estoque de um ano ou menos depois de ter exercido a opção seu ganho ou perda é A curto prazo Você tem que esperar um ano e um dia para obter ganho de longo prazo. Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exercício opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações em um especificado Preço Você exerce esse direito quando você notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As consequências fiscais precisas do exercício de uma opção de ações não qualificadas dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você ll Relatório de compensação de renda igual ao elemento de barganha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho Sem renunciar a qualquer um do valor do estoque Ver quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercer a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento eleição. O exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pelo estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação Se você exercer o A opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000.O valor do estoque deve ser determinado a partir da data de exercício Para ações negociadas publicamente o valor é u O valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transacções privadas no stock da empresa ou uma avaliação global da empresa. Elemento de poupança Como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você relatar 25.000 de renda, como se a empresa tinha pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar Este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte fiscal Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você Don t vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão planejamento antecipado é importante em lidar com options. If Você é um empregado ou era um empregado quando recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode Lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pagar a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa Exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, ea quota de empregado De impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante de retenção exigido won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total Do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o montante de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a A receita deve ser relatada para você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação para os serviços Em geral, esta renda vai Estar sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda você relatar quando você sel L o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender O estoque em alguma data posterior para 45 por ação, o ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não compensação renda. Para alguns fins limitados particularmente sob os títulos Leis você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você segurou a opção Mas esta regra não se aplica quando você re que determina que categoria do ganho ou a perda você tem quando você vende o estoque Você tem que começar da data que você comprou o Estoque por exercer a opção e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima assume que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício opti Ons que são por vezes utilizados Um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Renda não tributável para ajudar a determinar se você foi concedido uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe concede uma opção estatutária de ações, Você geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou Perda de dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atender requisitos de período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Os montantes, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como A receita é declarada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo É formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária se aplicável a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Depois de sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercer uma opção concedida sob um empregado Plano de compra de ações, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser Reportado no seu retorno. Opções de ações não-estatutárias. Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o justo valor de mercado da opção Consulte P 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar receita para uma opção com um valor de mercado prontamente determinável justo. Não prontamente determinado justo valor de mercado - a maioria das opções nonstatutory don T tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, deduzido o valor pago , Quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário Ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.